計算方法と根拠

簡易課税のしくみ

基準期間の課税売上高が 5,000 万円以下の事業者が、消費税簡易課税制度選択届出書を出すと使える制度です。実際の仕入にかかった税額を集計せず、売上に係る消費税額に事業区分ごとの「みなし仕入率」をかけた額を仕入控除税額とします(国税庁 No.6505)。

みなし仕入率

第1種(卸売業)90%、第2種(小売業など)80%、第3種(農林漁業・鉱業・建設業・製造業など)70%、第4種(ほかの事業)60%、第5種(運輸通信業・金融保険業・サービス業)50%、第6種(不動産業)40% です。

計算の流れ

税込の売上を 1.1 で割り(1,000 円未満切り捨て)、7.8% をかけたものが売上に係る消費税額(国税)です。そこからみなし仕入率分を引いて納付消費税額(100 円未満切り捨て)を出し、その 22/78 の地方消費税を加えます。標準税率 10% のうち 2.2% が地方消費税です(国税庁 No.6101)。

2割特例

免税事業者からインボイス発行事業者になった事業者が、納付税額を売上に係る消費税額の 2 割にできる制度です。令和5年10月1日から令和8年9月30日までの日の属する課税期間に使えます(国税庁)。この表示は参考で、対象かどうかは国税庁のページで確認してください。

使っている式

式の記法: + - * / ^(べき乗)、かっこ、min / max / round / ceil / floor / pow / abs / sqrt、if(条件, 真のとき, 偽のとき)。round(x, 桁) は四捨五入、ceil は切り上げ、floor は切り捨てです。

設定値(定数)と出典

入力できる範囲

結果は、同じ条件なら本サイトのどのページでも同じ数字になります(ページの数字も、計算ツールも同じ計算の仕組みで出しています)。